Diferencias entre factura y albarán

En Nepos Asesores no sólo nos gusta estar al tanto de todas las novedades vigentes en torno a noticias fiscales, laborales o mercantiles, además nos complace poder ayudar a quienes tengan dudas con respecto a términos, herramientas y obligaciones, tanto si es trabajador como autónomo, pues para ello somos una asesoría.

El fomento de las subvenciones y ayudas a los emprendedores, así como la nueva forma de pensamiento, donde los jóvenes apuestan por abrir su propio negocio y cumplir con ello sus sueños como empresarios, ha motivado a personas con formaciones dispares nada relacionadas con la economía o las ciencias empresariales, a hacerse un hueco en el mundo empresarial.

Esto es muy positivo, pues la apuesta por emprender, es no sólo la ilusión de hacer lo que realmente te gusta, es poder crecer y dar la oportunidad de trabajar contigo o para ti a otras personas, mediante la creación de nuevos puestos de trabajo.

No obstante, hay personas que dan comienzo a su carrera empresarial con ciertas lagunas y desconocimientos, es por ello que desde Nepos Asesores queremos ayudarles mediante la aclaración de dichas dudas.03

Una de las más recurrentes es saber las diferencias entre un albarán y una factura.

A priori parecen similares, pero no son lo mismo.

Un albarán de entrega es un documento de carácter mercantil en el que las partes que intervienen en la operación, acreditan le recepción y prestación de un bien o en otros casos servicios. Mediante el cual se deja constancia de una transacción, pero no del pago.

En cuanto a la factura, siempre ha de emitirse tras el albarán de entrega, es decir, cuando el receptor del bien o del servicio aporte su firma, dando por sentado su conformidad, y con ello la potestad para generar la factura.

Como se puede apreciar, ambos documentos pueden crear cierta confusión, pero una vez aclaradas sus funciones es fácil distinguirlos.

Esperamos haber solventados sus dudas al respecto, no obstante, si quiere emprender su propio negocio desde Nepos Asesores le aconsejamos acudir a una asesoría, nosotros le estaremos esperando.

2020 y sus novedades para los autónomos

El recién estrenado año trae nuevas noticias para los autónomos, novedades que desde Nepos Asesores queremos contaros con detalle.

A pesar de estar el Gobierno en funciones, ya se han tomado una serie de medidas que van a afectar a este sector en su día a día. Muchas de estas novedades aún no están puestas en vigor, otras sin embargo ya se han establecido, os las presentamos.

Entre las novedades que ya están establecidas y en marcha para los autónomos está la baja por paternidad.

Los autónomos que sean padres en el 2020 disfrutarán de 12 semanas de baja por paternidad, una nueva ley que es también aplicable en los casos de adopción o acogida. Con esta normativa se pretende igualar las prestaciones de las que hasta ahora disfrutaban las madres, 16 semanas de baja por maternidad.

Otra gran novedad ya aprobada y aplicada es la nueva prestación.

Fue el 13 de diciembre de 2019 cuando esta nueva prestación entró en vigor, la cual permite a los trabajadores por cuenta propia que hayan sufrido un accidente laboral, acceder a una serie de ayudas que sirvan para afrontar los gastos del tratamiento de rehabilitación, la modificación de su lugar de trabajo para eliminar las barreras arquitectónicas, e incluso para poder pagar una prótesis.

Estas son dos de las nuevas normativas que ya están en vigor, no obstante se espera que a lo largo del año se apliquen otras, como:

La subida del Salario Mínimo Interprofesional.

Actualmente los trabajadores tienen como Salario Mínimo Interprofesional 900 euros mensuales, la idea del Gobierno en funciones es que los autónomos paguen a sus trabajadores en plantilla 1.000 euros mensuales, algo que aún está por ver y que se tendrá que negociar con patronales y sindicatos.

En Nepos Asesores nos gusta mantener al día a nuestros clientes a través de nuestro blog, aquí contamos las novedades con respecto al derecho fiscal, laboral o mercantil. Si necesita el asesoramiento de especialistas en asesoría en Sevilla, llámenos, estaremos encantados de ayudarle.

La importancia del delegado de protección de datos

La figura del delegado de protección de datos en las grandes empresas, ya es obligatoria.

Tras la sustracción de datos de sus clientes, que acaba de padecer British Airways y por la que la empresa ha sido penalizada con 205 millones de euros, el Parlamento Europeo ha tomado una importante determinación.

En Nepos Asesores, os informamos de la importancia de dicha figura, y de sus obligaciones.

DPD, las siglas a las que corresponden la figura del delegado de protección de datos, cobra una vital importancia en las empresas y organizaciones. Pues la seguridad y la protección de datos en esta nueva era, donde internet es un foco accesible para cualquier hacker o incluso por los propios empleados para comercializar con ellos, ha servido para que nazca el Reglamento General de Protección de Datos.

¿En qué consisten las funciones del delegado de protección de datos?

Obligatoria su presencia en grandes empresas y organizaciones, entre sus funciones podemos destacar las siguientes:

  • Supervisión del cumplimiento y aplicación de la normativa vigente: como responsable, debe asegurarse de que en la empresa se cumpla con el reglamento de la RGPD.
  • Asesoramiento: debe asesorar e informar a los encargados del tratamiento de datos, así como a los empleados, de cómo tratar los datos para que no se incumpla la ley.
  • Revisión de toda la documentación, y comunicar donde han existido irregularidades en datos que maneja la empresa de índole personal.
  • Formación de quienes participan en las operaciones de tratamiento de los datos dentro de la empresa u organización, aportándoles todo lo que necesiten para que cuiden de los documentos y hagan las tramitaciones bajo el reglamento pertinente.
  • Auditorías internas en lo relativo a la protección de datos y a los sistemas de información existentes en la empresa.

El delegado de protección de datos, dependiendo de la magnitud de la empresa, podrá ejercer de forma exclusiva como tal, o desempeñar otras labores.

No obstante, no debemos olvidar que el objetivo principal es velar por la conservación de la documentación.

Como cada semana, desde Nepos Asesores, os informamos sobre nuevas normativas en el ámbito empresarial, ante cualquier duda, puede visitarnos en nuestras oficinas o llamarnos.

Hojas de Reclamaciones

Se acercan las Navidades y con ellas el furor por las compras, a veces entre el bullicio de la gente y las prisas el servicio comercial no es el que desea el usuario, es por ello tan importante tener las hojas de reclamaciones siempre a disposición de los clientes, para que dichas quejas o disconformidades puedan ser tratadas de forma legal.

Desde Nepos Asesores, su asesoría en Sevilla, queremos recordarles a nuestros clientes dedicados a la comercialización de productos o servicios de cualquier índole, la importancia de tener al día sus hojas de reclamaciones, un derecho del cliente que ha de tener presente en su establecimiento físico.

Indicamos que toda persona que sea titular de actividades que comercialice bienes o preste servicio en Andalucía deberá tener en su establecimiento hojas de quejas y reclamaciones a disposición de las personas consumidoras y usuarias.

No obstante, hay un dato a tener en cuenta, y son aquellos servicios o ventas que se realizan fuera del establecimiento físico, ¿cómo actuar ante una reclamación?, ¿he de llevar las hojas de reclamaciones conmigo?

En el caso de comercializar bienes o si se prestan servicios fuera del establecimiento o centro fijo:

Todas las personas titulares de actividades que comercialicen bienes o presten servicios en la Comunidad Autónoma de Andalucía deberán tener las hojas de quejas y reclamaciones en formato papel a disposición de las personas consumidoras y usuarias.

Si se realizan ventas a distancia:

En los supuestos de ventas o prestaciones de servicios a distancia, se tendrá que indicar en las ofertas o propuestas de contratación y, en su caso, en los contratos, la sede física o dirección postal donde la persona interesada podrá, a su elección, tener acceso o solicitar la remisión de las hojas de quejas y reclamaciones.

Si se prestan servicios o se venden bienes utilizando dispositivos automáticos:

Deberá indicarse en dichos dispositivos, en un lugar perfectamente visible, la sede física o dirección postal donde la persona que desee presentar una reclamación o queja pueda tener acceso o solicitar la remisión de las hojas de quejas y reclamaciones.

Así lo establece el artículo 2 del Decreto 2018 por el que se regulan las hojas de quejas y reclamaciones de las personas consumidoras y usuarias en Andalucía y las actuaciones administrativas relacionadas con ellas.

«Este decreto es de aplicación:
a) A las personas consumidoras y usuarias de Andalucía.
b) A las Administraciones Públicas en Andalucía con competencia en materia de consumo.
c) A las personas físicas o jurídicas y entes sin personalidad, tanto públicas como privadas, que sean titulares de empresas, establecimientos, centros o plataformas que comercialicen bienes o presten servicios en la Comunidad Autónoma de Andalucía de manera presencial, a distancia o electrónica, incluidas aquellas personas a las que una normativa sectorial específica les obligue a tener otros formularios y mecanismos de reclamación análogos de carácter administrativo a disposición de las personas consumidoras y usuarias que los soliciten o posean mecanismos corporativos o profesionales propios.«

Esperamos, como siempre, que desde Nepos Asesores hayamos podido ayudarle, si necesitan solicitar más consultas, no duden en visitarnos, estaremos encantados de escucharle.

Errores en la declaración del IVA cuando hay anticipos a cuenta

Como es conocido, todos los trimestres los autónomos deben declarar a Hacienda el IVA, es decir, cada factura que haya emitido durante los últimos tres meses deben llevar la cantidad de IVA repercutido.

No obstante, desde Nepos Asesores, somos conocedores de que muchos servicios no son pagados de forma completa, sino en fracciones. Un hecho cada vez más habitual para que el trabajador por cuenta propia se asegure de cobrar parte de su trabajo, ante la posibilidad del impago por parte del cliente.

Son cada vez más recurrentes estos métodos de pago, y sobre todo en profesionales de la abogacía, los publicistas, constructores, informáticos o arquitectos.

Este método de pago provoca la emisión de más de una factura por el mismo servicio al mismo cliente.

La duda de nuestros clientes viene cuando tienen que declarar el IVA de éstos pagos fraccionados, ¿se debe hacer cuando se percibe el pago total?, ¿cuando se reciba cada pago?, ¿cómo evitar errores?

Lo correcto y para evitar cualquier tipo de sanción por parte de la Agencia Tributaria, es declarar el IVA en cada uno de los pagos fraccionados percibidos, pues no emitir facturas o no incluir el IVA desglosado en ella, independientemente del trimestre en el que se efectúe el pago total, es sinónimo de fracción.

¿Qué tipo de sanción recibiría?

Ante el hecho de no desglosar el IVA de cada factura emitida cada trimestre, sea de un pago total o fraccionado, conlleva a una sanción por partida doble.

Si nos regimos por el artículo 191, supone una infracción todo lo que no se declare dentro del plazo establecido.

Si a ello le sumamos el artículo 192, el cual prevé como infracción no presentar de forma correcta y completa la documentación necesaria.

En el caso de ser considerada una infracción leve, se le aplicará una multa proporcional del 50%, si la infracción es clasificada como grave, la multa oscilará entre el 50% y 100% , y si es muy grave, el pago de las multas serán de entre el 100% y el 150%.

Si quiere más información y evitar con ello cualquier tipo de infracción, en Nepos Asesores estamos a su disposición, consúltenos y recibirá todo nuestros conocimientos y asesoramiento para autónomos.

INFLUENCER, CONTRATOS Y TRIBUTACIÓN

Ser influencer es un oficio, y a pesar de que actualmente su situación está permanentemente en la duda, como trabajadores también deben tributar y por supuesto tener sus contratos en regla.

No obstante desde Nepos Asesores, sabemos que aún son muchas las dudas que abarcan, con respecto a dicho oficio, por ello queremos aclararos brevemente qué es un/ a influencer.

Influencer es aquella persona que a través de sus redes sociales promociona con su imagen todo tipo de productos.

De forma pasiva realiza publicidad encubierta, y nos habla de los beneficios que le aportan tomar ciertos alimentos, cuáles son los mejores hoteles donde quedarse, qué tipo de ropa es la más idónea para un evento, o dónde acudir para recibir las mejores sesiones de belleza.

Realmente abarcan muchos campos, y las grandes marcas vieron en estas personas un filón para promocionar su firma de ropa, sus joyas, sus zapatos…

En ocasiones los influencer cobran a través de regalos (indumentaria, maquillaje, viajes, joyería…) en otras, se les paga con dinero.

Pero éste reciente oficio, tiene aún vacíos legales, como puede ser la cuestión de su forma de tributar o cómo deben ser sus contratos laborales.

Cuando una marca se fija en un/a influencer es debido a diversos motivos; por su forma de vida, estilo, fama o su número de seguidores, es entonces cuando desde Nepos Asesores le recomendamos realizar un contrato mercantil con la marca, que les asegure un tiempo mínimo de trabajo y cierta estabilidad laboral. Pues por diversos motivos, como las opiniones o comentarios de los influencers en sus redes sociales, son muchas las marcas que dejan de contar con ellos/as.

En este contrato deben tenerse en cuenta las normas con respecto al convenio de la publicidad, como son : derecho de imagen, competencia desleal, propiedad intelectual…

Fijar un tiempo, es primordial tanto para la firma como para el influencer, así ambas partes se aseguran de que el trabajo debe realizarse en un tiempo estimado y si obtiene buenos resultados renovar dicho contrato, para el influencer le aportará seguridad económica y laboral.

Respecto a los “regalos” como forma de pago, no son considerados como tal, es esta la razón por la que tienen tributación, ya que tienen un fin publicitario.Es considerado como remuneración en especie y debe ser tributado.

Éstos son algunos aspectos a tener en cuenta si eres influencer o quieres dedicarte a ello, no olvides que en Nepos Asesores estamos a su disposición para ayudarle y aportarle nuestros conocimientos en el sector.

Brexit y Recordatorio sobre presentación del Tercer Trimestre.

Brexit

El próximo día 31 de octubre está prevista la salida del Reino Unido de la Unión Europea salvo que se llegara a un acuerdo previo. Esto conlleva incidencias fiscales, como que por ejemplo no sea posible exportar a Reino Unido con el número de Operador Intracomunitario. Por ello, te recomendamos vayas solicitando el número EORI, que es el número de registro e identificación de operadores económicos para poder operar.

Se prevé que una vez se produzca el Brexit se avecine una avalancha de solicitudes de tal número, hecho que hará que su expedición sufra un notable retraso.

El problema radica en que sin el EORI no se permite el despacho aduanero, pudiendo encontrarnos con una gran pérdida por mermas en la mercancía a exportar. De igual modo, influirá en el pago de aranceles, necesidades de certificaciones sanitarias, fitosanitarias, de calidad.

La Agencia Estatal de Administración Tributaria, está remitiendo notificaciones para informar de estos hechos. Y ha asignado de oficio a aquellos operadores que venían realizando operaciones comerciales con Reino Unido.

El EORI en estos casos es el NIF precedido de ES, se puede obtener copia en la Sede Electrónica.

Las exportaciones a Reino Unido están exentas, pero para ello es necesaria la declaración aduanera de exportación como medio de prueba necesario para justificar la exención.

Las importaciones de Reino Unido estarán sujetas al pago del IVA a la importación.

Aquí puedes localizar más información.

Plazo Documentación

Recordamos que el plazo para recibir la documentación finaliza el día 4 de octubre, viernes. Por favor, remítenos antes la documentación. Las facturas recibidas que te quedaran pendientes de subir pasada esa fecha, las puedes subir para el trimestre siguiente.

Con objeto de irte facilitando una previsión de los importes provisionales de los modelos del trimestre, y puedas realizar una previsión de tesorería, te emplazo a subirnos toda la documentación que tienes a día de hoy en la nube.

Gracias por tu colaboración.

Un saludo.

Ignacio Nieto.

Nepos Asesores.

¿Qué modelos tributarios hay que presentar para liquidar el tercer trimestre del año?

¿Qué son los modelos tributarios?

Son una serie de informes destinado a Hacienda para determinar nuestra actividad económica, ya sea para anunciar de lo que hemos hecho durante un periodo de tiempo o para pagar impuestos anuales.

Este pago lo haremos trimestralmente a través de diferentes modelos, y concretamente en el mes de Octubre ( desde el 1 al 20 ) toca presentar el tercer trimestre.

Dicha presentación varía en función del modelo de empresa, su actividad y las obligaciones que tienen con la Agencia Tributaria a la hora de darse de alta en el negocio.

Los modelos tributarios más importantes son:

  • Modelo 111: Retenciones a terceros, como por ejemplo si hemos contratado los servicios profesionales de alguien.
  • Modelo 115: Si pagas un alquiler del establecimiento donde desarrollas tu actividad, has de presentar este modelo y declarar la retención por alquiler a Hacienda.
  • Modelo 130: Con carácter de autoliquidación del IRPF, deben de liquidarse cuando hacemos las facturas con retenciones.
  • Modelo 131: Es el documento con el que presentar la autoliquidación trimestral del pago fraccionado del IRPF en el caso de que tributes en Estimación Objetiva. Su objetivo es ir ingresando un anticipo, a cuenta de tu Declaración de la Renta, para mantener la sostenibilidad y el funcionamiento del Estado.
  • Modelo 303: Corresponde a la declaración trimestral y mensual del IVA, obligatorio tanto para empresas como para autónomos.
  • Modelo 349: Declaración mediante la cual las empresas detallan sus operaciones intracomunitarias, es decir, aquellas entregas y/o adquisiciones tanto de bienes como de servicios realizadas en otro estado miembro de la Unión Europea.

Desde Nepos Asesores hacemos un repaso del mes de octubre para que no se te pase ninguna obligación con Hacienda, somos una asesoría que está al tanto siempre de los nuevos acontecimientos para evitar sanciones a nuestros clientes.

Obligaciones fiscales de las uniones temporales de empresas (UTES)

Nuestro sistema productivo es de los más grandes de Europa, sin embargo el tamaño en nuestras empresas es excesivamente pequeño. Esto hace que sea de difícil índole conseguir un contrato si no existe las UTES (UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS) .

Este término surge de la unión entre dos o más empresas con el objetivo de conseguir un contrato, que mayormente está en auge en el sector de la construcción.

Si vas a colaborar con otra empresa en un cierto tiempo determinado para la ejecución de una actividad con el fin de abaratar costes de inversión , hoy con Nepos Asesores queremos que conozcas todas las características que debes reunir y las obligaciones fiscales que tienen las UTES .

  • Deben dejar reflejado en la escritura pública la información completa sobre las operaciones.

  • No tienen personalidad jurídica propia , es decir, actúa de forma independiente.

  • Puede residir en España o en el extranjero por ello pueden actuar fuera o dentro del país.

  • Las diferentes empresas tendrán que tener la misma duración de la actividad , con un máximo de 25 años.

  • Es obligatorio para las personas físicas tributar en el régimen de estimación directa.

  • No existe obligatoriedad de registrarse en el registro mercantil, para las UTES existe otro tipo de registro no obligatorio.

  • Con respecto a las obligaciones fiscales, va a depender de si la sociedad cumple o no los requisitos de la ley 18/1982 y de si está o no inscrita en el Régimen Especial.

  • El IVA y las retenciones no se diferencia con respecto a otra sociedad .

  • Sobre el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y Actos Jurídicos documentados, estarás libre de impuestos en el caso cuya formalización suponga legalmente presupuesto necesario para la constitución de la UTES

 

Nuevas obligaciones de contabilización Profesionales y Empresarios Individuales

La semana pasada se publicó el Orden que modifica las obligaciones de registro para los profesionales y empresarios individuales. En Nepos Asesores te ponemos al día de tus nuevos cargos.

1.La regulación de la llevanza de libros de registros en el impuesto sobre renta para personas físicas.

Es obligatorio llevar y conservar el libro de ventas e ingresos , cuentas y gastos y de inversión. En el caso de que seas titular de diferentes registros, podrás llevarlos por separado.

2.Libro registro de ventas e ingresos,que contempla:

  • El número de factura expedida, de lo contrario , en el supuesto de que no se tenga la obligación,los ingresos se anotarán correlativamente.
  • Fecha de expedición de facturas y realización de las operaciones.
  • Número de identificación fiscal del destinario.
  • Concepto e importe de la operación.

Si la operación incluye operaciones que tributa a distintos tipos impositivos,está sujeta a impuesto .En caso de que esté sujeta a retención,se registrará por separado el tipo de retención aplicado a la operación y el importe retenido por el destinatario.

Por último,si está sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido, se hará constar la base imponible global correspondiente a cada tipo impositivo, los tipos impositivos, la cuota global de las facturas numeradas correlativamente y expedidas en la misma fecha y si la operación no está sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido, el importe de la operación. Además las facturas rectificativas también tendrán que anotarse por separado.

3.Libro registro compras y gastos

La totalidad de los gastos derivados del ejercicio de la actividad contendrá el mismo contenido que en los ingresos pero en la parte de gastos.

Será válida la anotación de una misma factura en varios asientos correlativos cuando incluya operaciones que tributen a distintos tipos impositivos. Y además podrá hacerse finalmente un asiento resumen global.

4.Anotaciones en libro registro de bienes de inversión

  • El número de factura o, en caso de importación, el número del documento aduanero.

  • La fecha de funcionamiento del elemento patrimonial.

  • La descripción del bien con indicación de todos aquellos datos que permitan su perfecto reconocimiento.

  • El nombre y apellidos y número de identificación fiscal del proveedor.

  • El valor de adquisición y el amortizable del elemento patrimonial, así como el método aplicable y el porcentaje aplicado a cada periodo impositivo.

  • La amortización acumulada. También se harán constar la baja del bien o derecho con expresión de su fecha y motivo. En el supuesto de transmisión del bien,deberán hacerse constar los datos necesarios para la identificación de la operación.

Artículo 5. Libros registros cuando la actividad empresarial no tenga carácter mercantil en régimen de estimación directa.

Deberán incluirse las subvenciones corrientes y de capital incluyendo los criterios de imputación y las indemnizaciones. En el caso de que los libros no se lleven en formato electrónico será válida la realización de asientos o anotaciones, por cualquier procedimiento apto. En el caso contrario se deberá hacer constar en el primer folio la actividad a que se refieren.

Con respecto al plazo para anotaciones,las facturas recibidas deberán anotarse en el correspondiente libro registro por el orden en que se reciban, y dentro del período impositivo en que proceda efectuar su deducción.

Rectificación

Deberá realizarse una anotación que permita determinar, para cada período trimestral de liquidación del pago fraccionado correspondiente, la totalidad de los ingresos y gastos del periodo.

Obligación de conservación y puesta a disposición de la Administración de facturas y demás documentos acreditativos de las operaciones anotadas en los libros registros.

Con nosotros no tienes que hacer nada, puesto que en Nepos Asesores cumplimos con dichas

obligaciones mucho antes que se aprobaran y somos expertos en la materia.